El Control Interno es un conjunto de normas, principios, acciones y procesos efectuados por las autoridades, la administración y los funcionarios de una entidad, a fin de asegurar razonablemente que los objetivos de la institución serán alcanzados. Un Sistema de Control interno comprende los planes, métodos, políticas y procedimientos utilizados para cumplir con la Misión, el Plan Estratégico y los Objetivos de la entidad.
El Ciclo PHVA puede describirse brevemente como:
- Planificar: establecer los objetivos y procesos necesarios para conseguir resultados de acuerdo con las políticas de la organización y los requisitos establecidos, incluyendo los legales y reglamentarios, e identificar los riesgos asociados para determinar los controles operacionales correspondientes.
- Hacer: implementar los procesos y controles definidos.
- Verificar: realizar el seguimiento y la medición de la efectividad de los controles respecto a las políticas, los objetivos y los requisitos establecidos, e informar sobre los resultados.
- Actuar: tomar acciones para mejorar continuamente el desempeño de los controles.
Estructura del SCI (Sistema de Control Interno)
1. Ambiente de Control
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La institución debe propiciar una conciencia de control que influya
profundamente en la cultura organizacional, orientada al cumplimiento
de su función constitucional, legal y la finalidad social del Estado.
- Compromiso de la Alta Dirección
- Acuerdos y Compromisos Éticos
- Protocolo de Buen Gobierno
- Política de Gestión del Talento Humano
2. Planificación
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La institución debe determinar el marco de referencia que oriente su gestión
hacia el cumplimiento de su Misión, el logro de su
Visión y el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
- Direccionamiento Estratégico
- Estructura Organizacional
3. Actividades de Control
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Se refiere a las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección
para mitigar los riesgos que inciden en el cumplimiento de los objetivos.
- Políticas y Procedimientos de Control
- Documentación y Registro
4. Control de la Evaluación
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La organización debe definir, desarrollar y ejecutar evaluaciones sistemáticas para determinar la suficiencia y adecuado funcionamiento de los componentes del control interno.
- Designación MECIP
5. Control para Mejora
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La institución debe mejorar continuamente la efectividad del sistema de control interno mediante el uso de los resultados de las auditorías, el análisis de datos, las acciones correctivas y preventivas y el análisis crítico de la alta dirección.
- Resolución de Aprobación del Análisis Crítico del SCI ( Uso interno exclusivo de la SEN )
- Mejoras Contínuas – Planes de Mejoramiento ( Uso interno exclusivo de la SEN )
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